学校法人立教学院へのご寄付は、特定公益増進法人に対する寄付金として、税制上の優遇措置を受けることができます。
平成23年税制改正により、個人の方の場合、従来までの「所得控除」に加え、新たに「税額控除」も適用されることになりました。税額控除は、平成23年1月1日以降のご寄付が対象となります。寄付者の方は確定申告の際に、「所得控除」と「税額控除」のどちらかを選択して所得税の控除を受けてください。
※詳細につきましては、お近くの税務署またはご担当税理士にお問い合わせください。
［例］課税所得金額が500万円の方が５万円を寄付した場合、税額控除と所得控除は下記のようになり、税額控除の方が支払う税額が9,600円(19,200-9,600)少なくなります。
・税額控除により控除される税額
50,000 - 2,000 ＝ 48,000(寄付金控除額）
48,000 × 40％(寄付控除率) ＝ 19,200(寄付による税額控除額)
・所得控除により控除される税額
50,000 - 2,000 ＝ 48,000(寄付金控除額）
（5,000,000 - 48,000） × 20％(所得税率) - 427,500(控除額) = 562,900(寄付後の所得税額)
572,500(寄付前の所得税額) - 562,900 ＝ 9,600（寄付による税額控除額)
※寄付前の所得税額 5,000,000 × 20％(所得税率) ｰ 427,500(控除額) ＝ 572,500
・尚、下記２表の青色の部分が寄付による税額控除額が多くなります。
個人の方が支出した寄付金について、確定申告時に税額控除制度を選択した場合、以下の算式により算出された額が所得税額から控除されます。
■ （寄付金総支出額 － 2,000円） × 40％ ＝ 寄付による税額控除額･･･所得税額から控除 |
課税所得金額
|
1,000,000 |
1,950,000 |
3,300,000 |
6,950,000 |
9,000,000 |
18,000,000 |
20,000,000 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
寄付金控除率(%)
|
40% |
40% |
40% |
40% |
40% |
40% |
40% |
|||
寄 付 金 額 |
控除される税額 |
|||||||||
10,000 |
3,200 |
3,200 |
3,200 |
3,200 |
3,200 |
3,200 |
3,200
|
|||
30,000 |
11,200 |
11,200 |
11,200 |
11,200 |
11,200 |
11,200 |
11,200
|
|||
50,000 |
12,500 |
19,200 |
19,200 |
19,200 |
19,200 |
19,200 |
19,200
|
|||
100,000 |
12,500 |
24,375 |
39,200 |
39,200 |
39,200 |
39,200 |
39,200
|
|||
300,000 |
12,500
|
24,375 |
58,125 |
119,200 |
119,200 |
119,200 |
119,200
|
|||
500,000 |
12,500
|
24,375
|
58,125 |
199,200 |
199,200 |
199,200 |
199,200
|
|||
1,000,000 |
12,500
|
24,375
|
58,125
|
240,625 |
358,500 |
399,200 |
399,200
|
|||
5,000,000 |
12,500
|
24,375
|
58,125
|
240,625
|
358,500
|
1,101,000
|
1,301,000
|
|||
寄付金の年間合計額から2,000円を差し引いた金額（寄付金控除額）が、当該年の課税所得金額から控除されます。
■ 寄付金総支出額 － 2,000円 ＝ 寄付金控除額･･･課税所得金額から控除 |
課税所得金額
|
1,000,000 |
1,950,000 |
3,300,000 |
6,950,000 |
9,000,000 |
18,000,000 |
20,000,000 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
寄 付 金 額 |
控除される税額 |
|||||||||
10,000 |
400
|
400
|
800
|
1,600
|
1,840
|
2,640
|
3,200
|
|||
30,000 |
1,400
|
1,400
|
2,800
|
5,600
|
6,440
|
9,240
|
11.200
|
|||
50,000 |
2,400
|
2,400
|
4,800
|
9,600
|
11,040
|
15,840
|
19,200
|
|||
100,000 |
4,900
|
4,900
|
9,800
|
19,600
|
22,540
|
32,340
|
39,200
|
|||
300,000 |
14,900 |
14,900
|
29,800
|
59,600
|
68,540
|
98,340
|
119,200
|
|||
500,000 |
19,900 |
24,900 |
49,800
|
99,600
|
114,540
|
164,340
|
199,200
|
|||
1,000,000 |
19,900 |
38,900 |
99,800 |
199,600
|
229,540
|
329,340
|
399,200
|
|||
5,000,000 |
19,900 |
38,900 |
131,800 |
555,600 |
827,540 |
1,649,340 |
1,999,200 |
|||
＊所得控除により控除される税金の計算方法
課税所得金額 × 所得税率 － 控除額 ＝ 寄付前の所得税額
寄付金総支出額 － 2,000 ＝ 寄付金控除額
（課税所得金額 － 寄付金控除額） × 所得税率 － 控除額 ＝ 寄付後の所得税額
寄付前の所得税額 － 寄付後の所得税額 ＝ 控除される税額
課税所得金額の範囲 所得税率(%) |
1,000～1,950,000 5% |
1,951,000～3,300,000 10% |
3､301､000～6,950,000 20% |
6,951,000～9,000,000 23% |
9,001,000～18,000,000 33% |
18,001,000～ 40% |
|---|---|---|---|---|---|---|
所得控除額 |
0
|
97,500
|
427,500
|
636,000
|
1,536,000
|
2,796,000
|
立教学院への寄付金を寄付金税額控除の対象として条例で指定している「東京都」、「埼玉県」、「豊島区」、「新座市」にお住まいの方は、確定申告により個人住民税の寄付金控除の適用を受けることができます。詳細は各ホームページをご参照ください。
■ 控除額の計算方法 ＝ （寄付金額 － 2,000円） × 控除率 |
関連： 総務省ホームページ ご寄付いただいた翌年の確定申告期間に、所轄税務署に確定申告を行う必要があります。
寄付金控除の手続きの際は、本学院発行の「寄付金領収書」に「税額控除に係る証明書（写）」(新たな制度の場合)か「特定公益増進法人証明書（写）」(従来の制度の場合)のいずれかを添付して確定申告をしてください。 法人が立教学院(立教大学)等に寄付した場合、法人税法の規定に基づいて、寄付金が当該事業年度の損金に算入されますが、損金算入にあたっては特定公益増進法人に対する寄付金と受配者指定寄付金とがあります。 特定公益増進法人等に対する寄付金は、その他一般寄付金として寄付をした金額の損金算入限度額とは別枠に損金算入限度額に相当する金額まで損金に算入されます。特定寄付金の証明のためには本学院発行の「寄付金領収書」と「特定公益増進法人証明書(写)」が必要です。 損金算入限度額＝(資本基準額＋所得基準額)×１／２ 受配者指定寄付金は、日本私立学校振興・共済事業団を通じて寄付者が指定した私立学校へ寄付していただくもので、制度が大幅に緩和され、募集対象事業を特定する必要がなくなり、何時でもお申込みいただけます。受配者指定寄付金の適用を受けるためには、上記事業団より発行される「寄付金受領書」が必要となります。
▼寄付金控除を受けるためのお手続きについて
また、個人住民税の寄付金税額控除のみを受けることもできます。詳細につきましては、ご寄付いただいた翌年1月1日現在の住所地の都道府県・市区町村にお問い合わせください。
●法人の場合
▼「特定公益増進法人に対する寄付金」（別枠で損金算入できる寄付金）
▼寄付金の損金算入限度額の計算方法
資本基準額＝資本金額(期末資本金額＋期末資本積立金額)×事業年度月数／１２月×2.5／1,000
所得基準額＝当期所得金額×５／100
＊寄付金の損金算入限度額の引き下げのお知らせ＊
現在、一般の寄付金の損金算入限度額は資本金等の額の2.5／1,000相当額と所得金額の2.5／100相当額との合計額の1／2ですが、平成24年4月1日以後開始事業年度から1／4になる予定です。
▼「受配者指定寄付金」（全額損金に算入できる寄付金）
